Изменение в учете страховых взносов при УСН

Минфин России изменил свою позицию относительно "фиксированного размера страхового взноса" и его учета при применении УСН
Письмо Минфина России от 06.10.2015 N 03-11-09/57011

 

Письмо Минфина носит разъяснительный характер, теперь, как я понимаю, народ будет ждать проверок с до начислениями и судебных решений. Ранее то позиция была другая и УСН уменьшали на всю сумму взносов. Так как письмо не законодательный акт, как определить дату с которой начнут доначислять - я не понимаю.

Что доначислять будут, имхо, печальный факт.

 

Афиноген, и что, разъяснения налоговой будут иметь силу закона?

 

Афиноген, позиция налоговой м.б. не подкреплена законом, поэтому часть судебных исков и выигрывается. В данном случае Минфин изменил позицию, его письмо не является законом, оно носит разъяснительный характер. Ранее были другие разъяснения. Получается, что ситуация неопределенная.
Даже если сейчас я соглашусь с этой позицией, с какого числа по вашему нужно увеличить себе налоговую нагрузку? С даты публикации письма что ли?
Иной гость, Откуда цитаты? Что это?

 

cent, нет.

https://www.nalog.ru/rn40/taxation/taxes/usn/4604483/
Ранее Минфин трактовал это норму по другому и спускал ее налоговикам.

Теперь Минфин изменил свою позицию. Норма закона не поменялась, поменялась трактовка.
От пеней и штрафов уйти будет можно, так как можно привести доказательства информирования о другом (другую трактовку), но фактически сейчас создается очень странный прецедент.

 

Иной гость, Это письмо не имеет силы нормативно-правового акта, это не законодательный акт, оно носит информативно-разъяснительный характер, соответсвенно, не вступает в силу и с даты его выхода никакие изменения не возникают.

Вся ситуация сводиться к тому, что в 2014 г. Минфин и с его подачи налоговые выпускали письма и официальные ответы, что при оплате УСН учитывается 1% взносов в ПФР, а теперь Минфин, в конце отчетного периода след. года поменял свою позицию.

Закон остался прежним, его теперь толкуют по другому.

На основании этого нового толкования ИП с УСН сейчас налоговые могут до начислить 1% с оборота и так как эта ситуация очень кривая, могут и за 2014 год. И пеню и штраф. Но если от пени и штрафа можно в суде отбиться на основании того, что было другое информирование и разьяснение, то есть вины ИП нет, то как в такой кривой постановке вопроса отбиваться от доп. налога непонятно.

А люди, между прочим, планировали стоимость своих услуг/товаров и с учетом налоговой нагрузки.

 

Иной гость, Нигде гром БСС главбух не было ссылки на отзыв этого письма, с указанием хоть какого-нибудь источника в Минфине. Имхо, БСС главбух просто занимается маркетингом в данной ситуации, письмо уже месяц как официально существует.

 

Афиноген, Вы написали несколько постов в теме, при этом вы понимаете о чем она?

Год назад налоговая и Минфин давали разъяснения, что вычитать можно, я вам даже ссылку на сайт налоговой дала, на котором до сих пор висит такое объяснение.

Закон не изменился. Что изменилось? Почему ИП сейчас должны доплачивать? А может человек бы не выбрал при таких условиях этот налоговый режем тогда? Если бы внесли поправки в НК был бы период когда они вступают в силу и можно было разграничить как было до вступления в силу этих поправок. А сейчас этого нет. Иной гость вон пишет, что и его пониманию 2014 год не будут пересчитывать, а 2015 будут доначислять. А в чем разница между этими годами?
Кстати, многие прошли камера летные проверки по 2014 году в начале этого. Теперь им что, налоговая скажет: мы вначале года ошиблись? Это же очень кривая ситуация, как вы не видите этого?

Давайте я проведу аналогию. Вы платили транспортный налог. В следующем периоде вам налогам разъяснит, что нужно было платить не столько, сколько у вас получалось по их же расчету, а больше. Теперь они видят ситуацию по другому потому что.

 

Афиноген, Я хочу чтобы вы либо мотивировали свою точку зрения, либо указывали - я (афиноген) человек, который самостоятельно налогов не платит, в этой связи мне непонятны права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов, а так же регулирующее их законодательство.

 

Афиноген, ну-ну, и что вы спросите?
Не налоговая выносит решение по этому вопросу, она его лишь транслирует. Сейчас она пока еще транслирует , что на 1% в ПФР можно уменьшать УСН.

 

Ура!!!

Минфин России признал, что фиксированными платежами являются все страховые взносы, включая взносы, уплачиваемые с дохода свыше 300 тыс. рублей.
Согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы" и не имеющие наемных работников, уменьшают сумму налога на сумму страховых взносов в ПФР и ФФОМС, уплаченных в фиксированных размерах. Аналогичный порядок предусмотрен п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ для предпринимателей, уплачивающих ЕНВД.
Указанные положения НК РФ не уточняют, какие суммы страховых взносов признаются фиксированными платежами и относятся ли к ним взносы, уплачиваемые в размере 1 процента с дохода, превышающего 300 тыс. рублей.
Ответ на этот вопрос дал Минфин России в письме от 07.12.2015 № 03-11-09/71357.
Финансовое ведомство разъяснило следующее. Порядок исчисления предпринимателями страховых взносов "за себя" регулируется ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Согласно ч. 1 ст. 14 Закона указанные лица уплачивают страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах, которые определяются в соответствии с ч. 1.1 и 1.2 этой статьи.
Пунктом 2 ч. 1.1 ст. 14 установлено, что если величина дохода предпринимателя за год превышает 300 тыс. рублей, то он уплачивает страховые взносы в ПФР в фиксированном размере, который определяется как произведение МРОТ и тарифа взносов, увеличенного в 12 раз плюс 1 процент от суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей.
Из данной нормы следует, что взносы в ПФР в размере 1 процента с дохода, превышающего 300 тыс. рублей, признаются взносами в фиксированном размере, следовательно, на эти взносы предприниматели на УСН и ЕНВД вправе уменьшить налог в общеустановленном порядке.
Отметим, что письмо от 06.10.2015 № 03-11-09/57011, в котором Минфин России высказал мнение, что страховые взносы в размере 1 процента с дохода свыше 300 тыс. рублей не признаются фиксированными платежами и не уменьшают налог по УСН, отозвано и применению не подлежит