В последние месяцы российские власти выдвинули несколько важных инициатив об изменении налоговой системы страны. Хотя эти инициативы представляли разные чиновники по разным поводам, весьма любопытно взглянуть на набор в комплексе – это позволяет сформировать довольно ясное представление о том, что за государство сложилось у нас за последние 8 лет и какие цели преследует его экономическая политика. Во-первых, объявленное снижение НДС выгодно в первую очередь экспортерам – проблемы с возвратом этого налога, порождаемые нынешней системой администрирования, существуют именно у них. В структуре российского экспорта, как известно, доминируют сырьевые товары и продукция первого передела (металлопрокат, удобрения). Для малых предприятий, занятых, прежде всего, в интеллектуальной и инновационной сфере, снижение НДС мало что изменит – здесь, скорее, помогло бы снижение ЕСН, поскольку основные издержки связаны с оплатой труда. Однако ЕСН, напротив, собираются увеличивать: недавно министр здравоохранения и социального развития Татьяна Голикова предложила повысить пороговые значения регрессивной шкалы этого налога для покрытия нарастающего дефицита Пенсионного фонда. От вероятного повышения ЕСН пострадают и малый бизнес, и наемные работники (появится антистимул для увеличения размера оплаты труда, зарплаты будут выводиться в тень). Нетто-эффект от изменений ставок НДС и ЕСН для малых предпринимателей и высокооплачиваемых работников, возможно, будет отрицательным. Во-вторых, министр финансов Алексей Кудрин недавно объявил о предстоящем в 2009 году существенном снижении налоговой нагрузки на нефтегазодобывающий сектор. Прежде всего, нефтедобывающие компании получат снижение налога на добычу нефти в совокупном объеме около $3 млрд в год, еще около $1 млрд – в виде озвученного Минфином освобождения от налога на прибыль расходов по приобретению геологоразведочных лицензий. Эти изменения вступят в действие уже с 2009 года. Снижение налогового бремени на нефтяную отрасль – странная мера. Система налогообложения добычи нефти, безусловно, нуждается в дифференциации, так как слишком жесткая прогрессивная шкала налогообложения добычи и экспорта нефти, одинаковая для всех месторождений нефти, делает нерентабельной разработку трудных месторождений с высокими издержками добычи ($10 за баррель и выше). Именно «трудные» месторождения, общий объем добычи на которых не будет значительным, в состоянии дать важные дополнительные объемы добычи нефти сегодня, когда производственная динамика в нефтедобывающем секторе не так хороша (среднесуточная добыча нефти падает с октября, производство нефти в марте 2008 года упало более чем на 1%). И добывать эту нефть лучше сейчас, а не когда цены на нефть упадут. Однако при этом в среднем рентабельность добычи и экспорта нефти остается весьма высокой. Целесообразным было бы лишь целевое снижение налоговой нагрузки на «трудные» месторождения, дающие примерно 5–10% российской нефтедобычи. На остальную нефтедобычу налоги, возможно, стоило бы даже повысить. Но в нефтедобыче предлагается снизить именно общее налоговое бремя! Парадокс: государство, добившись существенной степени национализации нефтяной отрасли (доля государственного контроля за добычей нефти сегодня составляет около 40%), начинает снижать для этой отрасли налоги. Сторонники национализации нефтяной промышленности постоянно твердили нам о том, что это делается для того, чтобы государство получало больше доходов от нефтяной отрасли. Но получается ровно наоборот. С другой стороны, ничего странного, если учесть, что в реальности большинство шагов в области экономической политики совершаются сегодня под влиянием не столько объективных факторов, сколько узких корпоративных интересов. Новому «чемпиону» нефтяной отрасли, государственной «Роснефти», срочно нужны налоговые послабления в связи с накопленным огромным долгом (подробнее об этом см. «Скрытый дефолт» от 11 марта 2008 года). Государство, как видно, готово прийти «Роснефти» на помощь – за наш с вами счет. Другое решение Кудрина – отказ от повышения налогов на добычу газа. Сегодня они смехотворно низки – «Газпром» в 2006 году заплатил в бюджет всего $4 с барреля добытых нефти и газа (в пересчете на нефтяной эквивалент) против $31–34, уплаченных частными «ЛУКойлом» и ТНК-ВР (полных отчетов за 2007 год пока нет). «Газпром» получает огромные налоговые субсидии от государства в условиях сверхвысоких цен на газ, которые в ближайшее время еще вырастут. Если сейчас доля налогов в выручке «Газпрома» составляет менее 20%, то в отсутствие роста налога при увеличении экспортных цен на газ она может снизиться до 10–15% (для сравнения, доля налогов в выручке частных компаний сегодня составляет 35–55%). В связи с этим повышение налогов на газовую отрасль более чем уместно, о чем не раз говорил и сам министр финансов. Поблажки любимчику властей «Газпрому» обходятся российскому бюджету в потери размером не менее $20–25 млрд ежегодно (это только минимальная оценка, предполагающая доведение до нормального уровня лишь налогов на экспорт газа). Однако лоббистская мощь «Газпрома» оказалась сильнее. Зато совсем другого рода инициативы следуют в отношении налогов, непосредственно затрагивающих интересы малого и среднего предпринимательства и физических лиц. Помимо уже упомянутого повышения ЕСН грядет повышение налога на недвижимость для физических лиц. Власти вынуждены предпринимать подобные шаги, так как расходные аппетиты растут, а компенсировать выпадающие доходы бюджета от снижения НДС и ресурсных налогов каким-то образом необходимо. Не исключено, что по этой причине в ближайшее время решат вернуться к прогрессивной шкале индивидуального подоходного налога – недавно по этому поводу общественное мнение зондировал глава Счетной палаты Сергей Степашин. В прошлом году Алексей Кудрин уже заявлял, что в перспективе Россия может вернуться к прогрессивному подоходному налогу. Возможно, это время настанет быстрее, чем мы думаем. Тем более что придумать пропагандистскую обертку для такого шага ничего не стоит: все левые и популистские силы требуют возврата к прогрессивному подоходному налогу под лозунгом «отъема сверхдоходов у богатых». В реальности это, правда, ударит, прежде всего, не по богатым, а по людям со средними доходами. В целом складывается любопытная картина. Снижение НДС и налоговой нагрузки на нефтегазовый сектор принесут выгоду, в первую очередь, крупным экспортноориентированным компаниям, значительная часть которых контролируется государством. Бюджет понесет от этого существенные потери, компенсировать которые придется за счет увеличения налоговой нагрузки на малый бизнес, занятый, прежде всего, в индустрии интеллекта, и высокооплачиваемых наемных работников. Последствия этого для развития в России несырьевого сектора экономики, сферы высоких технологий и формирования крепкого среднего класса – того самого среднего класса, забота о взращивании которого должна быть приоритетом политики государства, – будут отрицательными. Ничего себе налоговую реформу затеяли власти! Фактически это полный пересмотр идеологии налоговой политики 2000–2004 годов, в ходе которой был введен плоский и низкий подоходный налог для физических лиц, снижался ЕСН, а ресурсные налоги росли (в частности, в 2004 году было существенно увеличено налогообложение нефтяного сектора). Меньше всего хочется выглядеть популистом и произносить фразы про «налоговое субсидирование крупных экспортноориентированных компаний за счет запускания рук в карман граждан». Однако последние налоговые инициативы государства в комплексе выглядят именно так. Хотя, с другой стороны, путинская система власти, эксплуатирующая страну в интересах крупных аффилированных с государством корпораций и относящаяся к собственному населению весьма безразлично, и не могла родить ничего иного. отсюда добавлено через 7 минут С ЕСН мне особенно понравилось. Теперь зарплаты точно уйдут в тень.
А они из неё когда-нибудь выходили? И еще вопрос - где-нибудь еще в мире есть такая система налогообложения, чтобы богатые платили налогов меньше, чем бедные (в процентном отношении, конечно)? Налогообложение принятое когда-то богатыми для богатых. Вот только страна в подавляющем большинстве бедная. И ведь придумали оправдание - вывести зарплаты "из тени" (читай: из криминала), вместо того, чтобы установить нормальный прожиточный минимум (вернее МРОТ) и наказывать тех, кто получает и платит "левую" зарплату. Но зачем нам такой сложный путь? По НДС - достаточно просто отменить НДС с авансов, и малый бизнес облегченно вздохнет (но кого в нашей стране интересует малый бизнес?). Сейчас же, получая деньги в последний день квартала, фирма должна заплатить весь полученный НДС в бюджет (вместо именно НАЛОГА на ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ), чтобы потом зачесть через 3 месяца. Никогда не мог понять этот бред. Хорошо, если это "копейки"....
Страну, привыкшую воровать, может исправить ТОЛЬКО тотальный контроль за расходами, когда человек для покупки дорогих вещей должен использовать только те деньги, с которых уплачены налоги. Одна только проблема ВЕЗДЕ - кто будет контролировать контроллеров?!
Мне не очень нравяться статьи такие... претендующие на однозначный анализ с учетом такого малого количества факторов... Такое ощущение что тот кто это пишет - либо преследует цель "бьыстро и убедительно - для самого важного (возможно не самого умного... чтоли) контингента" либо он просто некомпетентен. Но это лиш мое мнение. добавлено через 4 минуты Выходили, многие по настоящему серьезные организации с хорошим планированием - давно платят по белому. Я в частности в такои работаю. И часто такие встречаю. добавлено через 8 минут Несогласен... несомненный успех при использовании небрутальных тихих методов, реализуемых некоторыми государствами - хороший пример тому что своеи цели можно добиться в любом случае, если иметь большое желание... рано или поздно чеи то мозг наидет хорошее решение. Выхода три - либо искать либо ждать пока наидут другие, либо - способствовать первым. добавлено через 13 минут Я конечно не так близок к предпринималтельству... но могу сказать одно. если бы я им занялся - я бы мог пожертвовать свими ресурсами.. частично в виде повышенног ЕСН например. Если бы имел представление законченое, что это , что эта "жертва" в составе остальных - принесет хоть какую то пользу нащеи стране. Я не фанатик, но делиться не против. Пусть это отнимает часть ресурсов - в любом случае хороший предпрениматель - дорого стоит и без куска хлеба останеться с весьма малой вероятностью. А это важно, имея больше чем все, не тормозить и пользоваться преимушеством своего мозга.